评:从个税起征点说到降百姓税负

2008年08月13日 14:55 来源：工人日报郭振纲

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    通过税收杠杆来降低居民负担，提高居民实际收入，并不止一条路可走，比如完善个税制度，实现真正的税负公平，包括提高个

    税起征点，减少低收入者的个税绝对支出；还有，降低利息税、增值税等，增加居民相对收入

    据《中国青年报》7月28日报道，一份建议减税的经济研究报告，最近成为媒体报道的热点。这份出自全国人大财经委经济室的研究报告，建议进一步提高个人所得税起征点，下调利息税、增值税，增加居民实际收入。尽管今年3月1日个税起征点从1600元调至2000元，但上半年个税收入仍然飙升，提高个税起征点呼声再起。一些专家呼吁将个税起征点上调至5000元。但同时也有专家提出，“进一步上调个税起征点只是令少数高收入者获益，低收入者受益不大”。总结几方观点，通过税收杠杆来降低居民负担，提高居民实际收入，并不止一条路可走，比如完善个税制度，实现真正的税负公平，包括提高个税起征点，减少低收入者的个税绝对支出；还有，降低利息税、增值税等，增加居民相对收入。

    目前，与居民收入挂钩的税种不少，直接的有个税、消费税、利息税；间接的有增值税等。在我国高达几万亿元的税收中，个税收入的比例只占7%多，是个小头。个税以外的大头，按照征收的比例高低排列，第一是增值税，占36.7%；其次是企业所得税，占20.0%；第三是营业税，占14.7%；最后是进口品的消费税和增值税，占14.3%。

    消费税直接影响居民支出水平，利息税减少了居民收入，增值税虽然不能直接影响居民收入，但降低增值税可以减轻企业负担，降低产品价格，从而可以间接提高居民实际购买力。因此，要遏制日益上涨的物价、帮助低收入者共渡难关，仅一个提高个税起征点，效力有限。

    但个税一直是当前公众关注的热点，原因在于，一是个税是直接从个人的手中拿去的，人们的感受明显；二是媒体对此关注较多；三是个税承担者众多，他们的声音形成了社会力量；四是很多人对个税以外的、与自己实际收入有关的税收并不十分了解。因此，要解决通过税收提高居民实际收入的问题，既要关注长远和核心问题，也要解决居民关心的现实和敏感问题，也就是，要将个税问题与税收结构性改革结合起来，通盘考量。

    仅就个税而言，起征点的确定仅是公平税负中的一个因素，其它不可忽视的因素还包括变个人税负为家庭税负问题，个税起征点挂钩CPI的机制等等。既要解决物价上涨挤压居民收入问题，又要消除个税负担不合理、不公平问题，这应该是个税制度改革的基本定位。

    就税收结构性改革而言，需要尽快降低利息税。利息税对国家税收的总体影响不大，但对普通居民的收入有着一定影响；改革消费税和增值税，对与居民实际生活直接挂钩的产品实行区别税率，如对与大多数居民生活关系密切的产品和服务实行低税率，对少数人的奢侈式消费产品或服务、或与多数人生活关系不大的产品或服务实行高税率。同时，建立税收与物价、居民实际收入的动态联动机制，更好地应对经济发展出现的新问题，既确保广大百姓生活水平不因物价上涨而下降，又能确保经济发展的良性推进。